会计每月做账的流程是什么?


  时间:2015/1/17 9:59:21  编辑:会计张老师  浏览:   文章来源:扬州会计培训网
      扬州会计做账培训老师讲解一下会计每月做账的流程是什么?出纳不用记账,只负责登记现金日记账和银行存款日记账。如果你打算当会计,可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。

  一、每月会计作账流程:
  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
  3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,扬州会计做账培训根据记账凭证汇总表登记总帐。
  4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
  5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
  6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

  二、一般企业做账的主要会计分录:
  1、采购
  借:原材料 / 库存商品
  应缴税费—应交增值税(进项税额)
  贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

  2、材料领用
  借:生产成本
  贷:原材料
  3、计提工资
  借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用
  贷:应付职工薪酬—工资
  其他应付款—社保、个税

  4、发生的水电费、机物料消耗等
  借:制造费用
  贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

  5、计提折旧
  借:制造费用 (车间用)
  管理费用 (管理部门使用)
  营业费用 (销售部门使用)
  贷:累计折旧

  6、月末,结转制造费用
  借:生产成本—A产品
  生产成本—B产品
  贷:制造费用

  7、月末,结转完工入库产品
  借:库存商品
  贷:生产成本

  8、销售收入
  借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
  贷:主营业务收入
  应缴税费—应交增值税(销项税额)

  9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
  借:主营业务税金及附加
  贷:应交税费—应交城建税
  应交税费—应交教育费附加
  应交税费—应交地方教育费附加

  10、月末,结转本月销售商品成本和税金
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  主营业务税金及附加

  11、月末,结转本月收入
  借:主营业务收入
  贷:本年利润

  12、月末,结转本月费用
  借:本年利润
  贷:管理费用
  销售费用
  财务费用

  13、季末,计提预交所得税
  借:所得税费用
  贷:应交税费—应交所得税
  借:本年利润
  贷:所得税费用

  14、期末结转增值税(进、销差额)
  借:应交税费—应交增值税
  贷:应交税费—未交增值税

    以上就是我们扬州方通教育专业的会计做账老师每月会计作账流程、一般企业做账的主要会计分录做出的解析。
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